""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" INDICADORES FINANCIEROS """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" DOCUMENTO: CTLC4_SLCIDF001.RTF Path: Sistema de Contabilidad; Registro; Indices Financieros. Esta ventana se divide en dos ventanas: una en la parte superior y otra en la parte inferior, en la primer ventana se crea el índice con un código el cual esta en la casilla indicador financiero y con el nombre del índice el cual esta en la casilla descripción. En la segunda ventana se inserta el detalle del indicador financiero, es decir, las cuentas o agrupaciones de cuentas que se van a utilizar para realizar el calculo del indicador, estos detalles se insertan indicando una prioridad la cual es necesaria para que el sistema realice la operación correctamente, además se le agrega un identificador el cual puede ser una agrupación o un factor, la agrupación es un grupo de cuentas que guardan relación entre ellas y que se utilizan para realizar algunos cálculos específicos, así como el calculo de los índices, si es un factor seria un valor utilizado para calcular el dato requerido; dependiendo del identificador que se elija se activa la casilla agrupación o factor en la cual se indica el nombre de la agrupación o el valor del factor respectivamente; por ultimo se indica la operación que se va ha realizar para obtener el dato, ES IMPORTANTE ACLARAR QUE LA OPERACIÓN SOLO ES NECESARIO COLOCARLA AL INDICADOR CON PRIORIDAD 1. Algunos índices que se calculan son: 1. CAPITAL DE TRABAJO: Constituye los recursos de que dispone un negocio para cancelar su pasivo a corto plazo Sirve para medir la capacidad de una empresa para pagar oportunamente sus deudas en un periodo no mayor del Ejercicio fiscal. Capital Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente. Dependiendo de la fecha de realización de los informes, debe tomar entonces la sumatoria de las siguientes cuentas: Activo corriente: Sumatoria de los Codigos 11+ 12+13+14+1705+1710 Pasivo Corriente: Sumatoria de los Codigos 210505+211005+212505+22+2305+2315+2335+2340+2345+ 2350+2365+2367+2368+2370+2375+2380+24+2505 NOTA: CON RELACION A LO CORRIENTE, ES MUY SUBJETIVO EL CONCEPTO DE CORTO PLAZO; PARA EL EJEMPLO SE COLOCARON LOS ANTERIORES CODIGOS , PERO ALGUNOS PUEDEN UTILIZARLOS A LARGO PLAZO TAMBIEN. EN TODO CASO ES UN PUNTO DE PARTIDA. 2. RAZON CIRCULANTE O CORRIENTE O DE CAPITAL DE TRABAJO: Llamada también índice de liquidez mediata o Solvencia mediata. Significa las veces que el activo corriente cubre al pasivo corriente. Razón circulante = Activo Corriente / Pasivo Corriente. 3. PRUEBA ACIDA O DE LIQUIDEZ INMEDIATA: Representa la capacidad de la empresa para cubrir los pasivos a CP. En forma inmediata. Se considera una buena razón 1:1, ósea que por cada peso de deuda la empresa disponga de mínimo De un peso para cubrirla. Prueba Ácida = Activo Líquidos / Pasivo Corriente. Activos Líquidos = Sumatoria de los códigos 11+ 12+13 4. SOLIDEZ: Esta representada por la relación entre el Activo Total y el Pasivo Total, ósea la capacidad de pago de la empresa a corto y largo plazo. SOLIDEZ = Activo Total / Pasivo Total Activo Total = Sumatoria de las cuentas "1" Pasivo Total = Sumatoria de las cuentas "2" 5. ENDEUDAMIENTO: Esta representada por la relación entre el Pasivo Total y el Activo Total; es la proporción del endeudamiento de una empresa. Endeudamiento = Pasivo Total / Activo Total 6. INDICE DE PROPIEDAD O RAZON DE INDEPENDENCIA FINANCIERA: Esta razón es complementaria de la anterior ya que indica la relación que existe entre el capital propio y la inversión. Indice de Propiedad = Patrimonio o capital contable / Activo Total Patrimonio o Capital Contable = Sumatoria de las cuentas "3" 7. RAZON DE PROTECCION AL PASIVO TOTAL: Esta representada por la relación entre la participación de los dueños Y las deudas de la empresa; es la protección que ofrecen los propietarios a sus acreedores. Cuando la razón es mayor de 1 Puede pensarse que la empresa; tiene una buena posición económica; en caso contrario, probablemente existe capital Propio insuficiente. Razón de Protección al Pasivo Total = Patrimonio o capital contable / Pasivo Total 8. RAZON DE PROTECCION A LA INVERSION: Esta representada por la relación entre el pasivo total y el patrimonio o Capital contable. Razón de Protección a la Inversión = Pasivo Total / Patrimonio o capital contable 9. RAZON DEL PATRIMONIO INMOVILIZADO: Esta representada por la relación entre el Activo Fijo y el Capital Contable Indica la parte del patrimonio de la empresa que se encuentra inmovilizada en Propiedades Plantas y Equipos. Razón del Patrimonio Inmovilizado = Prop. Plantas y Eqp / Patrimonio o capital contable Prop. Plantas y Equipo: Sumatoria de las cuentas "15" B. LAS RAZONES O INDICADORES RELACIONADOS CON EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS. DE ACUERDO CON LOS TIPOS DE PYG DADOS ANTERIORMENTE. 1. PORCENTAJE DE UTILIDAD O PERDIDA BRUTA OPERACIONAL SOBRE TOTAL INGRESOS OPERACIONALES: Significa el porcentaje de Ganancia obtenida en el negocio sin tener en cuenta los gastos operacionales. Margen Bruto de Utilidad = Utilidad Bruta Operacional X 100 / Ingresos Operacionales ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA DE SERVICIOS (CASO SYSOFT) Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad Bruta Operacional = Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "B" Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "A" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA COMERCIALIZADORA O DE COMPRA VENTA DE MCIAS Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad Bruta Operacional = Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "G" Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "A" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA INDUSTRIAL O FABRICA DE PRODUCTOS Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad Bruta Operacional = Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "P" Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "A" 2. PORCENTAJE UTILIDAD NETA SOBRE EL TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES: Significa el porcentaje de Ganancia generado por todas las actividades del negocio. Margen Operac. De Util. = Utilidad Operacional X 100 Ingresos Operacionales ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA DE SERVICIOS (CASO SYSOFT) Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad Operacional Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "E" Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "A" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA COMERCIALIZADORA O DE COMPRA VENTA DE MCIAS Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad Operacional Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "J" Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "A" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA INDUSTRIAL O FABRICA DE PRODUCTOS Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad Operacional Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "S" Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este ítem equivale al total del renglón "A" 3. PORCENTAJE DE COSTSO DE operación O DE VENTAS O DE SERVICIOS, SOBRE ING OPERACIONALES: Significa el porcentaje de Costo de la Mercancía Vendida. Margen del Cto Vta sobre = Costo de Operac,vtas etc X 100 Los ingresos Operac. Ingresos Operacionales ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA DE SERVICIOS (CASO SYSOFT) Para este tipo de estado se debe tomar: Costo de Operac,vtas etc Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "COSTOS DE SERVIC." Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "A" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA COMERCIALIZADORA O DE COMPRA VENTA DE MCIAS Para este tipo de estado se debe tomar: Costo de Operac,vtas etc Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "F" Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "A" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA INDUSTRIAL O FABRICA DE PRODUCTOS Para este tipo de estado se debe tomar: Costo de Operac,vtas etc Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "O" Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "A" 4. PORCENTAJE DE GTOS OPERAC. SOBRE LOS INGRESOS OPERACIONALES: Significa el porcentaje de gastos que se han causado y pagado en un periodo para obtener ingresos. Margen de los Gto Operac. = Gastos Operacionales X 100 Sobre Los ingresos oeprac. Ingresos Operacionales ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA DE SERVICIOS (CASO SYSOFT) Para este tipo de estado se debe tomar: Gastos Operacionales Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "C+D." Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "A" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA COMERCIALIZADORA O DE COMPRA VENTA DE MCIAS Para este tipo de estado se debe tomar: Gastos Operacionales Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "H+I" Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "A" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA INDUSTRIAL O FABRICA DE PRODUCTOS Para este tipo de estado se debe tomar: Gastos Operacionales Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "Q+R" Ingresos Operacionales = Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "A" C. INDICADORES RELACIONADOS CON EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Y EL BCE GENERAL 1. RENTABILIDAD SOBE EL CAPITAL CONTABLE: Muestra la rentabilidad de la inversión de los dueños de la Empresa. Se aplica para determinar el porcentaje de utilidad delos aportes de los socios en un periodo contable Y la proporción en que se recupera el capital invertido en un periodo determinado. Rent. Del Capital = Utilidad o Perd. antes de imptos X 100 Patrimonio o capital contable Patrimonio o Capital Contable = Sumatoria de las cuentas "3" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA DE SERVICIOS (CASO SYSOFT) Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad o Perd. antes de imptos Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "H." ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA COMERCIALIZADORA O DE COMPRA VENTA DE MCIAS Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad o Perd. antes de imptos Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "M" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA INDUSTRIAL O FABRICA DE PRODUCTOS Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad o Perd. antes de imptos Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "V" 2. RENTABILIDAD SOBE EL ACTIVO TOTAL: Indica la rentabilidad de la inversión total del capital propio y ajeno En un periodo determinado. Se aplica para determinar el porcentaje de utilidad obtenido sobre el Activo Total. Esta razón muestra el grado de eficiencia en la administración de la empresa. Rent. Sobre Activo Tot. = Utilidad o Perd. antes de imptos X 100 Activo Total Activo Total Sumatoria de las cuentas "1" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA DE SERVICIOS (CASO SYSOFT) Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad o Perd. antes de imptos Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "H." ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA COMERCIALIZADORA O DE COMPRA VENTA DE MCIAS Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad o Perd. antes de imptos Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "M" ESTADO DE RESULTADOS PARA UNA EMPRESA INDUSTRIAL O FABRICA DE PRODUCTOS Para este tipo de estado se debe tomar: Utilidad o Perd. antes de imptos Según el ejemplo , este Item equivale al total del renglón "V" 24/09/03 MODIFICADO 28 DE DICIEMBRE DE 2004